浪潮集团高级副总裁  王兴山

　　当年的“秦池”凭着一举夺下中央电视台广告“标王”而变得众人皆知，而其在辉煌后不久的崩溃再次成为了焦点。探究这个县办酒厂从“标王”到“陨落”的轨迹，原因虽然是多方面的，但有一点是致命的——资金链的断裂。资金链的突然断裂直接导致了“秦池”的崩盘。
　　“秦池”现象并不只是个案。管理一个全国性的，乃至全球性的公司，集中式的管理手段是必然的选择。采取集中式的集团管理模式，也是国际化企业的普遍做法，是国内集团企业努力的目标。但是，在集中式的管理模式下，集团企业在追求规模的持续扩张和利润增长的同时，往往忽视了其背后不断扩大的资金缺口和债务规模，一旦遇到波折影响到现金流的平稳运行，必然受到沉重的打击。因此，在新的宏观经济条件下，建立先进的集团财务治理模式是尤为重要的。而在市场经济体制下，如何从财务管理、风险控制角度评价一个企业可持续增长的真正价值？如何提高资金效益、改善资金结构、加强资金风险监管，给企业提供足以支撑其长远发展的充足的、均衡的资金流将成为关键。
　　纵观目前国内的集团企业，有相当数量的企业在资金管理、风险控制上存在方式落后、手段欠缺的问题。而最近的中航油事件更是给中央大企业的管理者敲醒了警钟。下属企业多头开户的现象比较普遍，投资随意性大。资金沉淀、周转慢、使用效率不高。集团在资金流向和资金控制上存在脱节，也造成集团难以及时掌握各下属企业的财务资金变动情况。单纯的资产监管模式或报表利润指标考核模式已经无法适应管理的需要。在无法建立有效的集团预算体系下，事前缺乏计划性和预算编制，事中缺乏实时监控，事后审计监督也难免有走过场的问题。目前条件下，集团下属企业财务人员由于受到内部控制、部门利益和业务能力的影响，常常造成会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表掩盖了下属企业实际经营状况，存在财物不符、造假帐问题。此外，国内集团企业的财务管理普遍存在十分严重的信息孤岛，对内对外的信息披露不及时等问题。
　　可见，在目前的管理基础下，在国内企业推行集中管理是困难的，问题在于要按照务实有效的信息化路线图，分步骤、分阶段地实现整个集团的集中管理。
　　目前，国内企业信息化水平不高，处于初级阶段，企业的管理模式、组织架构尚不确定。因此，集团型企业信息化要从分公司的ERP和集团管理两个层面推进。一方面在下属分公司实施ERP，另一方面要在集团层面抓垂直关键应用。尤其是在ERP市场尚不成熟的阶段，不能等到ERP完全成功之后再抓集团管理。自下而上、从低到高的推进模式不是惟一的成功模式，这种模式的缺点是集团“一把手”不能很快地感受到信息化、参与到信息化建设中去，导致所谓的“一把手”工程成为口号。
　　因此，集团企业的信息化策略应该是，自下而上、从低到高的推进模式和自上而下、从高到低的推进模式相结合，并且优先考虑集团管理，率先建立起有效的集团监控体系。在集团管理的几条垂直主线中，预算、资金管理、集团财务、集团分销和集团采购，是国内集团管理现实的突破口，而资金管理是其中最重要的一条主线。
　　在集团管理中，资金管理信息化的作用就在于，通过管理信息系统的推广，用软件系统的方式将全公司的资金管理内容及流程固化下来，从而达到规范资金业务的流程和标准、加强对资金业务过程管理、集中对全公司的资金业务进行监控分析的目的。资金管理部门在得到全面、及时、准确的资金信息的情况下，可以及时发现下属企业在资金使用、占用中存在的问题，并及时加以解决，从而达到提升管理的目的。
　　在我拜访过的众多客户中，其中一家大型企业集团最有代表性。这家大型企业集团一直很重视信息化，很舍得投资，但多年来，高层并没有切实感到信息化带来的巨大好处。2年前财务部门开始统一全国的财务核算软件，实行全集团的财务集中管理，现在实现了“收支两条线、全球一本帐”，“你的帐我替你记、你的钱我看着你花”。财务老总每天上班第一件事就是看看全国资金状况，以及几个关键经营指标。开始时，在高层中只有财务老总一个人使用。后来，集团的“一把手”也到这位财务老总的办公室，在财务老总的电脑上使用这个系统。到现在，集团总裁安排这位财务老总，为所有集团老总设计一套不多于10个KPI指标的决策支持系统，或者称为“管理驾驶仓”。实际上，这位财务老总就成为集团信息化的实践者和推动者。信息化的着力点不是从技术角度，而是从管理创新、管理变革的战略角度；不是从操作层面，而是从决策层面，把集团的信息化工作推向了一个新的高度。这位集团的财务老总和我说，5年前去GE考察，看到GE的老总随时看到全球的资金分布，瞬间调度几百亿资金，感到是个梦想。现在，没想到自己所在的集团在浪潮的帮助下，也实现了这个梦想。
　　2005年，我拜访了很多国内的CFO。尽管大家所处的行业不同，但在企业信息化方面关注的问题基本一样：CFO们都在推动资金的集中管理，都面临着财务核算到财务管理的升级，都在集团企业信息化建设中扮演着极为重要的领导角色。这也从一个侧面说明了企业信息化的两个特点，一是企业信息化不是技术项目，而是管理项目，财务部门/CFO更多地是从管理角度看信息化；二是反映出国内企业管理是以财务为核心展开的，财务在如何推动企业信息化方面扮演着重要角色。